הסתלקות מירושה והסתלקות מעיזבון מתארות את אותו הליך של ויתור יורש. מדריך זה מרכז את התנאים, התצהיר, התוצאות וההבחנה בין הסתלקות כללית לספציפית.
עיזבון הוא רכושו של אדם לאחר מותו, ולפני שחולק ליורשים.
חוק הירושה מתיר ליורשים להסתלק מהעיזבון, כלומר לוותר על חלקם בירושה. במאמר זה נסביר כיצד ניתן להסתלק מעיזבון, מה קורה עם חלקו לאחר ההסתלקות מהעיזבון וביתר הוראות החוק הרלוונטיות לסוגיית הסתלקות מעיזבון. המשיכו לקרוא ומצאו את כל המידע בנושא.
זכותו של יורש להסתלק מעיזבון
סעיף 6 (א) לחוק הירושה מסדיר את זכותו של יורש להסתלק מחלקו בעיזבון. יורש שלא מעוניין לקבל את חלקו בעיזבון, כמעט מכל סיבה שהיא, החוק מאפשר לו להצהיר על כך בתצהיר הסתלקות והוא רשאי לוותר על חלקו או כולו. הסיבות להסתלקות מצוואה יכולות להיות ממניעים שונים, כגון: חובות של העיזבון, תנאים בצוואה שהיורש לא יכול או רוצה לקיים, ממניע רגשי או היבטי מס שונים שעדיף להימנע מהם.
ונדגיש – מי שמסתלק מעיזבון רואים בו כאילו לא ירש כך שלא חלות עליו חובות או זכויות של יורש – לטוב ולרע. נציג את הסעיף תוך חלוקתו לנושאים השונים הכלולים בו:
"הסתלקות היורש מזכותו בעיזבון לאחר מות המוריש וכל עוד לא חולק העזבון רשאי יורש, בהודעה בכתב לרשם לענייני ירושה, או לבית המשפט כאשר העניין הועבר אליו לפי סעיף 67א, להסתלק מחלקו בעיזבון, כולו או מקצתו, או ממנה שהוא זכאי לה על פי צוואה, כולה או מקצתה".
חשוב להדגיש כי זכות ההסתלקות מעיזבון תקפה כלפי ירושה על פי דין וכלפי ירושה מצוואה כאחד – כלומר הדין הוא שווה ואין שינוי בין אם ניתן מכח צוואה או ירושה.
ההסתלקות יכולה להיות מכל חלקו בעיזבון, מחלק בעיזבון, וכן מ"מנה שהוא זכאי לה על פי צוואה" – נגיד דירה מסוימת או מניות בחברה מסוימת.
מנה הינה נכס שהוקצה ספציפית ליורש מסוים. כך שהוא יכול לוותר על נכס שאובחן מיורשים אחרים בצוואה, למשל, אם הצוואה מורישה לכם רכב, עסק או כל נכס אחר, הרי שהוא מוגדר כ"מנה" וניתן יהיה להסתלק ממנו.
יורש המוותר על נכס ספציפי יכול לעשות זאת רק בתנאי שהמוריש השאיר צוואה, ובצוואה הנכס מובחן מהחלקים האחרים בעיזבון – וברור שהדבר לא רלוונטי בירושה שם אין חלק ספציפי לכל אחד. לכן במקרה שמדובר בירושה על פי דין, לא יוכל היורש לוותר על נכס ספציפי; ובמקרה שלא אובחן הנכס הספציפי בצוואה, יכולים היורשים לעשות ביניהם הסכם המפרט את אופן החלוקה כך שיוכל היורש לוותר על הנכס הספציפי.
איך מבוצעת הסתלקות מעיזבון?
מועד ההסתלקות הוא בשלב העיזבון, כלומר לאחר מותו של המוריש ולפני חלוקת הירושה יצהיר על הסתלקותו מהעיזבון. הדרך שבה מסתלקים מהעיזבון חייבת להיות באמצעות הגשת הודעה בכתב לרשם לענייני ירושה או תצהיר לבית המשפט לענייני משפחה בדבר הרצון להסתלק מהירושה.
המסתלק נדרש לבטא באופן פורמלי את רצונו להסתלק מהעיזבון, זאת כדי לוודא כי אכן הוא מעוניין לוותר על חלקו. הסתלקות מצוואה תיכנס לתוקף בהגשת תצהיר ההסתלקות לרשם או לבית המשפט. בית המשפט יכול לבטל את ההסתלקות אם נעשתה בחוסר תום לב, כגון: התחמקות מחובות. הסתלקות היא פעולה משמעותית; האפשרות לבטלה או לחזור ממנה מוגבלת ותלויה בנסיבות ובדין, ולכן יש לבדוק את השלכותיה לפני ההגשה.
תצהיר הסתלקות מעיזבון
חשוב להדגיש – את התצהיר לא תוכלו לעשות לבד אלא רק עם עו"ד! הסיבה לכך היא כי תצהיר הוא כלי משפטי משמעותי המחייב גמירות דעת. לכן מי שחותם עליו חייב לעשות זאת עם עורך דין שיאמת את בקשתו.
אם אתם מעוניינים בנוסח של תצהיר הסתלקות מעיזבון אתם מוזמנים לפנות אלינו ונשמח להעביר לכם ולסייע עם הגשת הבקשה
הסתלקתם מעיזבון – מה קורה עם הכסף?
סעיף 6(ב) לחוק הירושה קובע מה הן תוצאות ההסתלקות:
- "מי שהסתלק מחלקו בעיזבון, רואים אותו במידה שהסתלק כאילו לא היה יורש מלכתחילה; אין הסתלקות לטובת אדם אחר, אלא לטובת בן-זוגו, ילדו או אחיו של המוריש".
אם כן, לפי הוראות הסעיף, חלקו של המסתלק מעיזבון יתחלק בין היורשים האחרים באופן יחסי. במקרה בו המוריש הניח צוואה בחייו וקבע את החלוקה בה, החלק ממנו יסתלקו לא יתחלק בין היורשים האחרים על פי הצוואה אלא בין היורשים על פי דין – כלומר יכול להיות שאדם שלא היה זכאי בצוואה יקבל למרות זאת בגלל שההסתלקות היא מהעיזבון. עם זאת, ככל שהמוריש קבע בירושה הוראת יורש אחר יורש, ייתכן שהיורש השני הוא אשר יירש במקום זה שהסתלק מחלקו.
הסתלקות מעיזבון יכולה לבוא לטובת יתר היורשים בשני אופנים:
- הסתלקות כללית – החלק בעיזבון שהיורש הסתלק ממנו יתווסף לחלק של היורשים האחרים – וככה חלקם יגדל באופן יחסי לחלק בעיזבון ממנו הסתלקו;
- הסתלקות ספציפית – היורש יכול לוותר על חלק מהירושה לטובת אדם ספציפי שנמנה בין היורשים של המוריש. בהסתלקות ספציפית יציין היורש במפורש לטובת מי הוא מסתלק – לטובת בן/ת הזוג, הילד או האח של המוריש. ככלל, ההסתלקות הספציפית מוגבלת לקבוצה שבסעיף 6. יש לבדוק אם חל הסדר מיוחד, לרבות הוראות הנוגעות למורישים שנפטרו בנסיבות מיוחדות.
אלו הן הוראות הדין, ואולם במציאות תוצאות הסתלקות מעיזבון יכולות להיות מסובכות ומעורפלות. לא אחת מתעוררות מחלוקות סביב אופן חלוקת העיזבון לאחר הסתלקות אחד היורשים.
על כן, מומלץ להיוועץ בעורך דין העוסק בדיני ירושה, שיסייע לבחון את תוצאות ההסתלקות ויטפל במידת הצורך בסכסוכים שיתעוררו בנוגע לחלוקת העיזבון. כאשר העיזבון כולל מקרקעין, יש לבחון גם את היבטי הרישום והמס.
הסתלקות לטובת אחר
כפי שניתן לזהות מהנוסח וכפי שציינו לעיל, הסיפא של הסעיף מאפשרת לאדם שקיבל חלק מעיזבון להסתלק לטובת "בן זוגו, ילדו או אחיו של המוריש". כל אימת שהסתלקות היא לטובת בן הזוג (לאו דווקא נשוי), ילד או אח של המוריש (ולא של המסתלק), מי שהסתלקו לטובתו יזכה בכל החלק ממנו הסתלקו.
ושוב – מדובר בהסתלקות שנועדה למנוע הברחת נכסים.
הסתלקות מירושה – הוראות נוספות
כעת, נעסוק בשני הסעיפים הקטנים הנוספים של סעיף 6. ראשית, סעיף קטן (ג) קובע כי הסתלקות של קטין ושל מי שהוכרז פסול דין טעונה אישור בית המשפט. למה? כי בית המשפט הוא גורם אובייקטיבי, שתפקידו לוודא שזכויותיו של הקטין או של מי שאינו כשיר לא ייפגעו בשל ההסתלקות. לכן, כשמבקשים להסתלק בשם קטין, האפוטרופוס הטבעי שלו (בדרך כלל ההורים) מגיש בקשה לבית המשפט לאשר את ההסתלקות, ובית המשפט מאשר אותה או מסרב לה.
סוגיה נוספת שיש לתת עליה דגש ואשר לא הורחבה בפסיקה היא האם ניתן להסתלק לטובת אדם שבכוונה נושל מהירושה. מבלי שנרחיב בנושא, נראה כי כאשר האדם נושל במפורש מהירושה – כלומר נרשם על ידי המוריש שהוא אינו מוריש לו דבר – אי אפשר יהיה להסתלק לטובתו. לעומת זאת, בהיעדר נישול מפורש ומודע, נראה כי הסתלקות שכזו תהיה אפשרית.
למה לבצע הסתלקות מירושה
למה, בכלל, שיורש ירצה להסתלק מחלקו בירושה? התשובה לכך מתחלקת לשניים. ראשית, לעיתים, ההסתלקות נעשית אכן ממניעים אלטרואיסטיים, כדי לאפשר לאחרים לרשת יותר. הדבר נעשה באופן תדיר ביחס לירושת בת זוג. אדם נפטר ועזבונו אמור להתחלק בין אשתו לבין ילדיו. פעמים רבות, הילדים מסתלקים מחלקם לטובת אימם, כדי שזו תוכל ליהנות מכל הרכוש עד 120. זה המקרה הנפוץ ביותר.
במקרים אחרים, ליורש יהיו מניעים משלו להסתלקות. יורש שנקלע לחובות עשוי לשקול להסתלק מחלקו בירושה, כדי שהנכסים לא ייפלו לידי נושיו. חשוב לדעת שבתי המשפט עשויים לבטל הסתלקות שנועדה להבריח נכסים מנושים, למשל כאשר היורש נמצא בהליכי חדלות פירעון, ושהסתלקות כזו עלולה לפגוע בהליך ובהפטר. לכן, לפני הסתלקות בנסיבות של חובות, יש לקבל ייעוץ משפטי.
מקרים אחרים הם מקרים של תכנון – כלומר תכנון עיזבון ו/או תכנון הורשה של אדם. במקרים כאלה, המניעים הם "אנוכיים" אבל מיטיבים עם המסתלק באופן עקרוני שנוח לו.
הסתלקות חלקית והסתלקות על תנאי
ניתן לבחון הסתלקות מכל החלק או מחלקו. לדוגמה, מי שזכאי ל-100,000 ש״ח עשוי להסתלק מ-50,000 ש״ח. יש להבחין בין שיעור בעיזבון לבין מנה מסוימת שנקבעה בצוואה. הסתלקות על תנאי בטלה לפי סעיף 6(ד).
הוצאת צו אינה זהה לחלוקת העיזבון. לאחר שניתן צו עשויה להידרש בקשה לתיקונו, ובלבד שהעיזבון טרם חולק. ראו המדריך הרשמי לזוכי צוואה; יש לבדוק גם אם חל הסדר מיוחד לגבי המוריש.
אושר אלקיים משרד עו"ד
יורשים של אדם? מעוניינים לקבל את חלקכם בצוואה ו/או בירושה במינימום חיכוכים וללא סיבוכים משפטיים מיותרים? עשו זאת בעזרת עו"ד אושר אלקיים. עו"ד אושר אלקיים, משפטן וכלכלן, עוסק בין היתר בדיני ירושה וצוואות ובהיבטי המקרקעין והמס של חלוקת עיזבון. ניתן ליצור קשר עם המשרד ולקבוע פגישת ייעוץ ראשונית בנושא הסתלקות מעיזבון.
