עיזבון הוא רכושו של אדם לאחר מותו, ולפני שחולק ליורשים.
חוק הירושה מתיר ליורשים להסתלק מהעיזבון, כלומר לוותר על חלקם בירושה. במאמר זה נסביר כיצד ניתן להסתלק מעיזבון, מה קורה עם חלקו לאחר ההסתלקות מהעיזבון וביתר הוראות החוק הרלוונטיות לסוגיית הסתלקות מעיזבון. המשיכו לקרוא ומצאו את כל המידע בנושא.
זכותו של יורש להסתלק מעיזבון
סעיף 6 (א) לחוק הירושה מסדיר את זכותו של יורש להסתלק מחלקו בעיזבון. יורש שלא מעוניין לקבל את חלקו בעיזבון, כמעט מכל סיבה שהיא, החוק מאפשר לו להצהיר על כך בתצהיר הסתלקות והוא רשאי לוותר על חלקו או כולו. הסיבות להסתלקות מצוואה יכולות להיות ממניעים שונים, כגון: חובות של העיזבון, תנאים בצוואה שהיורש לא יכול או רוצה לקיים, ממניע רגשי או היבטי מס שונים שעדיף להימנע מהם.
ונדגיש – מי שמסתלק מעיזבון רואים בו כאילו לא ירש כך שלא חלות עליו חובות או זכויות של יורש – לטוב ולרע. נציג את הסעיף תוך חלוקתו לנושאים השונים הכלולים בו:
"הסתלקות היורש מזכותו בעיזבון לאחר מות המוריש וכל עוד לא חולק העזבון רשאי יורש, בהודעה בכתב לרשם לענייני ירושה, או לבית המשפט כאשר העניין הועבר אליו לפי סעיף 67א, להסתלק מחלקו בעיזבון, כולו או מקצתו, או ממנה שהוא זכאי לה על פי צוואה, כולה או מקצתה".
חשוב להדגיש כי זכות ההסתלקות מעיזבון תקפה כלפי ירושה על פי דין וכלפי ירושה מצוואה כאחד – כלומר הדין הוא שווה ואין שינוי בין אם ניתן מכח צוואה או ירושה.
ההסתלקות יכולה להיות מכל חלקו בעיזבון, מחלק בעיזבון, וכן מ"מנה שהוא זכאי לה על פי צוואה" – נגיד דירה מסוימת או מניות בחברה מסוימת.
מנה הינה נכס שהוקצה ספציפית ליורש מסוים. כך שהוא יכול לוותר על נכס שאובחן מיורשים אחרים בצוואה, למשל, אם הצוואה מורישה לכם רכב, עסק או כל נכס אחר, הרי שהוא מוגדר כ"מנה" וניתן יהיה להסתלק ממנו.
יורש המוותר על נכס ספציפי יכול לעשות זאת רק בתנאי שהמוריש השאיר צוואה, ובצוואה הנכס מובחן מהחלקים האחרים בעיזבון – וברור שהדבר לא רלוונטי בירושה שם אין חלק ספציפי לכל אחד. לכן במקרה שמדובר בירושה על פי דין, לא יוכל היורש לוותר על נכס ספציפי; ובמקרה שלא אובחן הנכס הספציפי בצוואה, יכולים היורשים לעשות ביניהם הסכם המפרט את אופן החלוקה כך שיוכל היורש לוותר על הנכס הספציפי.
איך מבוצעת הסתלקות מעיזבון?
מועד ההסתלקות הוא בשלב העיזבון, כלומר לאחר מותו של המוריש ולפני חלוקת הירושה יצהיר על הסתלקותו מהעיזבון. הדרך שבה מסתלקים מהעיזבון חייבת להיות באמצעות הגשת הודעה בכתב לרשם לענייני ירושה או תצהיר לבית המשפט לענייני משפחה בדבר הרצון להסתלק מהירושה.
המסתלק נדרש לבטא באופן פורמלי את רצונו להסתלק מהעיזבון, זאת כדי לוודא כי אכן הוא מעוניין לוותר על חלקו. הסתלקות מצוואה תיכנס לתוקף בהגשת תצהיר ההסתלקות לרשם או לבית המשפט. בית המשפט יכול לבטל את ההסתלקות אם נעשתה בחוסר תום לב, כגון: התחמקות מחובות. חשוב לציין כי לא ניתן לחזור מהסתלקות לאחר הגשת התצהיר.
תצהיר הסתלקות מעיזבון
חשוב להדגיש – את התצהיר לא תוכלו לעשות לבד אלא רק עם עו"ד! הסיבה לכך היא כי תצהיר הוא כלי משפטי משמעותי המחייב גמירות דעת. לכן מי שחותם עליו חייב לעשות זאת עם עורך דין שיאמת את בקשתו.
אם אתם מעוניינים בנוסח של תצהיר הסתלקות מעיזבון אתם מוזמנים לפנות אלינו ונשמח להעביר לכם ולסייע עם הגשת הבקשה
הסתלקתם מעיזבון – מה קורה עם הכסף?
סעיף 6(ב) לחוק הירושה קובע מה הן תוצאות ההסתלקות:
- "מי שהסתלק מחלקו בעיזבון, רואים אותו במידה שהסתלק כאילו לא היה יורש מלכתחילה; אין הסתלקות לטובת אדם אחר, אלא לטובת בן-זוגו, ילדו או אחיו של המוריש".
אם כן, לפי הוראות הסעיף, חלקו של המסתלק מעיזבון יתחלק בין היורשים האחרים באופן יחסי. במקרה בו המוריש הניח צוואה בחייו וקבע את החלוקה בה, החלק ממנו יסתלקו לא יתחלק בין היורשים האחרים על פי הצוואה אלא בין היורשים על פי דין – כלומר יכול להיות שאדם שלא היה זכאי בצוואה יקבל למרות זאת בגלל שההסתלקות היא מהעיזבון. עם זאת, ככל שהמוריש קבע בירושה הוראת יורש אחר יורש, ייתכן שהיורש השני הוא אשר יירש במקום זה שהסתלק מחלקו.
הסתלקות מעיזבון יכולה לבוא לטובת יתר היורשים בשני אופנים:
- הסתלקות כללית – החלק בעיזבון שהיורש הסתלק ממנו יתווסף לחלק של היורשים האחרים – וככה חלקם יגדל באופן יחסי לחלק בעיזבון ממנו הסתלקו;
- הסתלקות ספציפית – היורש יכול לוותר על חלק מהירושה לטובת אדם ספציפי שנמנה בין היורשים של המוריש. בהסתלקות ספציפית יציין היורש במפורש לטובת מי הוא מסתלק – לטובת בן/ת הזוג, הילד או האח של המוריש. תשומת לב שאי אפשר לטובת אנשים אחרים – כמו למשל הוריו של המוריש, נכדו וכיוצ"ב. זה נועד לחסום תכנון מס והברחת נכסים.
אלו הן הוראות הדין, ואולם במציאות תוצאות הסתלקות מעיזבון יכולות להיות מסובכות ומעורפלות. לא אחת מתעוררות מחלוקות סביב אופן חלוקת העיזבון לאחר הסתלקות אחד היורשים.
על כן, אמליץ בחום לפנות אל עורך דין מקרקעין אשר יסייע לכם לפתור עמימות בנושא, ובמידת הצורך יפתור סכסוכים שיתגלעו בעניין חלוקת הרכוש לאחר הסתלקות מעיזבון.
הסתלקות לטובת אחר
כפי שניתן לזהות מהנוסח וכפי שציינו לעיל, הסיפא של הסעיף מאפשרת לאדם שקיבל חלק מעיזבון להסתלק לטובת "בן זוגו, ילדו או אחיו של המוריש". כל אימת שהסתלקות היא לטובת בן הזוג (לאו דווקא נשוי), ילד או אח של המוריש (ולא של המסתלק), מי שהסתלקו לטובתו יזכה בכל החלק ממנו הסתלקו.
ושוב – מדובר בהסתלקות שנועדה למנוע הברחת נכסים.
הסתלקות מירושה – הוראות נוספות
כעת, נעסוק בשני הסעיפים הקטנים הנוספים של סעיף 6. ראשית, קובע סעיף קטן (ג) לחוק כי הסתלקות קטין שטרם מלאו לו 18 או פסול דין טעונה אישור מבית המשפט למה זה קורה? כי בית המשפט הוא גורם אובייקטיבי שבוחן את המקרה. הוא רוצה לוודא שזכויותיו של הקטין לא נפגעות במקרה של הסתלקות. לכן אם רוצים להסתלק, יש לציין בהודעת ההסתלקות על מינוי אפוטרופוס שממונה בייפוי כוח מתמשך בתוקף, והבקשה תוגש לבית המשפט שיאשר את הודעת ההסתלקות או יסרב ממניעיו.
סוגיה נוספת שיש לתת עליה דגש ואשר לא הורחבה בפסיקה היא האם ניתן להסתלק לטובת אדם שבכוונה נושל מהירושה. מבלי שנרחיב בנושא, נראה כי כאשר האדם נושל במפורש מהירושה – כלומר נרשם על ידי המוריש שהוא אינו מוריש לו דבר – אי אפשר יהיה להסתלק לטובתו. לעומת זאת, בהיעדר נישול מפורש ומודע, נראה כי הסתלקות שכזו תהיה אפשרית.
אושר אלקיים משרד עו"ד
יורשים של אדם? מעוניינים לקבל את חלקכם בצוואה ו/או בירושה בירושה במינימום חיכוכים וללא סיבוכים משפטיים מיותרים? עשו זאת בעזרת עו"ד אושר אלקיים. עו"ד אלקיים הינו משפטן וכלכלן, בעל רקע רב בעולמות הצוואות והירושות. פנו אליו, והצטרפו לשורה ארוכה של לקוחות מרוצים שכבר נהנו משירותיו ותהנו מראש שקט.
