המדריך שלהלן מתמקד במספר שנות הפריסה ובאופן ספירת תקופת הבעלות. להכנת הבקשה והמסמכים ראו בקשה לפריסת מס שבח; לתנאים של מוכר שאינו תושב ישראל ראו פריסת מס שבח לתושב חוץ.
פריסת מס שבח עשויה להוביל לחיסכון משמעותי בתשלומי המס. במאמר זה ניגע ביתרונות של פריסת מס השבח ונתמקד בתקופה לאורכה ניתן לפרוס את המס. המשיכו לקרוא וגלו לכמה שנים ניתן לפרוס מס שבח.
פריסת מס שבח – למי זה משתלם?
פריסת מס שבח משתלמת עבור מי שמדרגות המס שלהם נמוכות ונותרו להם נקודות זיכוי בלתי מנוצלות. ניתן, במקביל לפריסת מס השבח, גם לפצל את מס השבח בין בני הזוג ובכך לנצל הטבות מס באופן מקסימלי. בני הזוג יכולים לבקש שיפרסו להם את מס השבח, כל אחד לפי נקודות הזיכוי ומדרגות המס שלו/ה, בתנאי שערכו שומה עצמית ונפרדת, אך במקרים חריגים ניתן לבצע זאת בחישוב מאוחד.
פריסת מס השבח יכולה להיות משתלמת במיוחד עבור מוכרים בגילאי 60 ומעלה או נכים ועיוורים, הנהנים ממדרגות מס הכנסה נמוכות יותר. מקרים נוספים שיכולים להיות משתלמים הם במקרה של יורש/ים – כך במקרה של מוכר שירש דירה, הוא יהא רשאי לפרוס את מס השבח על פני התקופה מיום בעלות המוריש ואילך, והפריסה המותרת תהיה לכל היותר 4 שנים. במקרה בו יש כמה יורשים, ישלם כל יורש לפי חלקו היחסי בנכס, מס שבח בהתאם לנתוני המוריש או הנתונים שלו – לבחירתו..
פריסת מס שבח נהיית משתלמת עוד יותר אם הכנסותיכם בשנה הנוכחית היו גבוהות בעוד שההכנסות מהשנה שלפניה היו נמוכות, אם טרם נפתחה האפשרות להגיש דו"ח שנתי עבור השנה הנוכחית. זאת, מכיוון שהמס השולי שלכם ייקבע לפי מדרגות המס בשנה שלפניה שהיו נמוכות יחסית, עקב ההכנסה הנמוכה.
חשוב לציין כי מדובר בתחום מורכב ומסועף, המצריך ייעוץ פרטני אצל עורך דין למיסוי מקרקעין, בהתאם לנסיבות המקרה שלכם. אכן ישנם מצבים בהם פריסת מס שבח תוביל להפחתה משמעותית בתשלום המס, ואולם במקרים אחרים התוצאה תהיה דווקא הפוכה. על כן, רצוי להחליט אם לבקש פריסת מס שבח רק לאחר ייעוץ מקצועי אצל עו"ד העוסק בתחום.
שימו לב – לא כל מוכר נכס יוכל לבקש פריסת מס שבח. ככלל, תושבי חוץ אינם רשאים לבקש פריסה של מס השבח במיסוי מקרקעין, אבל ניתן לפרוס רווח הון במס הכנסה. זאת, אלא אם כן מדינת התושבות שלהם חתומה על אמנה בלטראלית עם מדינת ישראל, לפיה תושבי מדינת התושבות לא יופלו לרעה בדיני המס ביחס לתושבים מקומיים.
כמו כן, פריסת מס שבח מותנית בכך שהמבקש הגיש דוחות שנתיים למס הכנסה. גם כאן, התמונה מורכבת יותר ועל כן בכל מקרה רצוי להתייעץ עם עורך דין מקרקעין באשר לאפשרות לפרוס את מס השבח. ונדגיש חברה , תאגיד או עמותה, לא זכאית לפריסת מס השבח משום שזוהי זכות הניתנת רק לבני אדם.
עד כמה שנים אחורה ניתן לפרוס מס שבח?
בפשטות, ניתן לפרוס מס שבח עד 4 שנים אחורה, כך יתווסף השבח הריאלי כל שנה להכנסה החייבת במס של המוכר, וזאת בתנאי שהייתם בעלי הדירה במשך כל אותן 4 שנים. עם זאת, חשוב לציין כי שנות הבעלות נספרות החל מהשנה הקלנדרית הראשונה בה הייתם בעלי הנכס לאורך השנה כולה. על כן, אם רכשתם דירה ביום 15/01/2020, שנת הבעלות הראשונה שלכם, לצרכי פריסת מס שבח, תהיה שנת 2021 ולא שנת 2020.
נניח, למשל, שרכשתם דירה ביום 01/08/2022 ומכרתם אותה ביום 31/07/2024. במקרה שכזה, תוכלו לפרוס את השבח למשך שנתיים: שנת 2023 ושנת 2024. לא תוכלו לפרוס את השבח גם לאורך שנת 2022, שכן לא הייתם בעלי הנכס לאורך השנה כולה. כמו כן, אם רכשתם דירה בשנת 2019 ומכרתם אותה בשנת 2024, תוכלו לפרוס את השבח לשנים 2021-2024. זאת, מכיוון שפריסת מס שבח תיעשה למשך 4 שנים לכל היותר.
כמה שנים ניתן לפרוס מס שבח – אושר אלקיים משרד עורכי דין
מוכרים דירה? מעוניינים לפרוס את תשלומי מס השבח? פנו אל עו"ד אושר אלקיים לקבלת ייעוץ מהשורה הראשונה בתחום. עו"ד אלקיים הינו משפטן וכלכלן המתמחה בדיני מקרקעין בכלל ובמיסוי מקרקעין בפרט. לעורך דין אלקיים ניסיון עשיר בליווי עסקאות נטו וצמצום תשלומי המס למינימום ההכרחי וביעילות מקסימלית. אצל עו"ד אלקיים תהנו משירותים משפטיים הנסמכים על מומחיותו הרבה וניסיונו העשיר. קבעו פגישת ייעוץ ראשונית במשרדו, והצטרפו לשלל לקוחותיו המרוצים.
