קנס על מס רכישה

רכשתם דירה או נכס מקרקעין אחר? חשוב לדעת שמס הרכישה חייב להיות משולם במועד הקבוע בחוק, אחרת תחשפו לקנסות וריביות העלולים להגיע לסכומים משמעותיים. להלן נסביר מתי מוטל קנס על מס רכישה, כיצד מחשבים אותו, ואילו צעדים ניתן לנקוט כדי להימנע מהטלתו או להפחיתו.

מה זה קנס על מס רכישה?

קנס על מס רכישה הוא חיוב כספי נוסף שמטילה רשות המיסים על רוכש נכס מקרקעין שלא שילם את מס הרכישה במועד. מעבר לקנס עצמו, מצטברות  ריבית פיגורים והצמדה לפי שיעורים הקבועים בחוק, כך שככל שהאיחור ארוך יותר, הסכום גדל. אך לא רק תשלום מאוחר מוביל לקנס.  גם אי- דיווח בזמן על העסקה וגם אי הודעה בזמן על דחיית מועד תשלום מחייבים קנסות נפרדים, בלי קשר לשאלה אם הכסף מוכן.

מועד תשלום מס הרכישה – הבסיס לחישוב הקנס

הכלל הבסיסי: תשלום  מס הרכישה תוך 60 ימים מיום ביצוע העסקה. ניתן לדחות מועד זה בהתאם לכללים הקבועים בסעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין, אך הדחייה עצמה מחייבת הודעה לרשויות במועד ומלווה בהצמדה וריבית.  כלומר, גם אם הדחייה מאושרת, היא אינה חינמית.

3 סוגים של קנסות על מס רכישה

הקנסות על אי תשלום מס הרכישה מחולקים לשלושה סוגים שונים:

1. קנס למי שלא שילם: על כל שבוע של איחור בתשלום יוטל קנס בשיעור של 0.2% מהחוב. בעסקאות של מיליוני שקלים, כל שבוע של איחור מצטבר לסכום שניתן היה להימנע ממנו לחלוטין.
2. קנס למי שלא הצהיר: כידוע, מחובת הצדדים להצהיר על העסקה בפני רשויות המס במועדים הקבועים בחוק. אם לא יעשו כן, יחויבו בקנס בגובה 310 ₪ (סכום 2026, מתעדכן ב-16 בינואר מדי שנה) עבור כל שבועיים של איחור בהצהרה. הטעות הנפוצה היא להניח שהצהרה ותשלום הם אותו הדבר. הם לא. גם אם הכסף מוכן, אי הגשת ההצהרה בזמן מוביל לקנס.
3. קנס למי שלא הודיע בזמן שהתנאי לדחיית התשלום חדל להתקיים: כאמור, ניתן לדחות את מועד התשלום לפי הוראות סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין. כאשר התנאי לדחייה חדל להתקיים, יש להודיע על כך במועד. איחור בהודעה יגרור קנס של 310 ₪ (2026) על כל שבועיים של איחור.

סוגי קנסות על מס רכישה – כמה זה עולה?

איך להימנע מהקנס?

ארבעה צעדים פשוטים שמונעים הפתעות:

1. בדקו את המועד המדויק לתשלום מיד עם חתימת ההסכם.
2. בצעו את הדיווח למיסוי מקרקעין בהקדם – הדיווח הוא תנאי לקבלת שובר התשלום.
3. שריינו סכום כסף לתשלום המס מראש – במיוחד אם אתם תלויים במימון חיצוני.
4. עבדו עם עו"ד מקרקעין מנוסה שינהל עבורכם את לוחות הזמנים ולא רק את החוזה.

האם ניתן להפחית או לבטל את הקנס?

כן, בנסיבות מסוימות. ניתן להגיש לרשות המיסים בקשה לביטול או הפחתת הקנס, כאשר יש להראות כי האיחור נבע מסיבה מוצדקת שאינה בשליטת הרוכש, כמו תקלה במערכת הבנקאית, אירוע חירום או נסיבות רפואיות חריגות.
הבקשה חייבת  להיות מלווה במסמכים תומכים, וניסוח נכון של הטיעונים (בסיוע עו"ד מנוסה) יכול לעשות הבדל משמעותי בתוצאה. 

קנס על מס רכישה – משרד עו"ד אושר אלקיים ושות'

קיבלתם דרישת תשלום על קנס מס רכישה, או שאתם מתקרבים למועד התשלום ורוצים לוודא שלא תחשפו לקנסות? עם ליווי משפטי נכון ניתן להימנע מרוב הקנסות לחלוטין, ובמקרים שבהם כבר הוטלו, לעיתים ניתן להפחיתם. משרד עו"ד אושר אלקיים ושות' עוסק בדיני מקרקעין ובמיסוי מקרקעין ומלווה רוכשים מהתכנון המוקדם ועד להשלמת התשלומים במועד. פנו אלינו לייעוץ ונוודא שהעסקה שלכם תתנהל ללא הפתעות.