איחור בתשלום מס שבח: קנסות ופתרונות

התשובה הקצרה

מוכר שלא שילם מס שבח במועד, כלומר תוך 60 יום מיום ביצוע העסקה, יחויב בקנס של 0.2% מהחוב לכל שבוע איחור. בנוסף יש קנסות נפרדים: 310 ₪ (2026) לכל שבועיים של איחור בהצהרה או בהודעה על כך שהתנאי לדחיית התשלום חדל להתקיים, וקנס מנהלי של 5% מחבות המס (או 0.2% משווי הדירה למי שפטור) למי שלא דיווח כלל.

עיקרי הדברים

את מס השבח יש לשלם תוך 60 יום מיום ביצוע העסקה, ובאותו מועד יש גם להצהיר על העסקה.
קנסות על איחור בדיווח מוטלים גם אם הכסף מוכן לתשלום אך הדיווח לא הוגש בזמן.
מי שדחה את התשלום לפי סעיף 51 צריך להודיע על כך ללשכת מיסוי מקרקעין תוך 14 יום עם הגעת המועד.
אי דיווח כלל הוא כיום עבירה מנהלית; ניתן לבקש להישפט במקום לשלם את הקנס המנהלי.
כדי להימנע מקנסות כדאי לבדוק את המועד המדויק מיד עם החתימה ולשריין מראש סכום לתשלום המס.

מה הדין בגין אי תשלום מס שבח במועד? מה העונש על דיווח באיחור על ביצוע עסקה במקרקעין? האם תחויבו בקנס אם לא תודיעו כי בכוונתכם לדחות את תשלום המס בהתאם לסעיף 51 לחוק? במאמר זה נציג את כל המידע הדרוש על קנסות בגין אי תשלום מס שבח במועד וכיצד להימנע מקנסות אלו.

חובת תשלום מס שבח במועד

חוק מיסוי מקרקעין קובע חובת תשלום מס שבח תוך 60 יום מיום ביצוע העסקה. לא מדובר בהמלצה בלבד אלא בחובה מוחלטת, וחריגה ממנה מובילה לקנסות. מה שרבים אינם יודעים הוא שישנם מספר סוגי קנסות שונים, וחלקם מוטלים גם אם הכסף מוכן לתשלום אך הדיווח לא הוגש בזמן.

להלן נכיר את הקנסות השונים וכיצד נמנע מהם.

קנסות בגין אי דיווח על עסקה

החוק מגדיר שני קנסות בגין אי דיווח מתאים על עסקת מקרקעין:

קנס למי שלא הצהיר על ביצוע עסקה: מחובת הצדדים להצהיר על העסקה בפני רשויות המס תוך 60 יום. איחור מוביל לקנס בגובה 310 ₪ (2026) עבור כל שבועיים של איחור בהצהרה. לדוגמה: איחור של חודשיים בהצהרה יצבור קנס של 1,240 ₪.
קנס למי שלא הודיע על דחיית מועד התשלום: החוק מתיר לצדדים לדחות את מועד תשלום מס השבח לפי הוראות סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין, אך עם הגעת המועד יש להודיע על כך ללשכת מיסוי מקרקעין תוך 14 ימים. על כל שבועיים של איחור בהודעה מוטל קנס של 310 ₪ (2026).

קנסות בגין איחור בתשלום מס שבח

מי שחייב בתשלום מס שבח ולא שילם במועד יחויב בקנס בסך 0.2% מהחוב בגין כל שבוע של איחור. הדוגמה ממחישה את הסכנה: חוב של 200,000 ₪ עם איחור של חמישה שבועות יגרור קנס של 2,000 ₪ (0.2% × 5 שבועות = 1%) – וזאת בנוסף להפרשי הצמדה וריבית. איחור של שנה יגרור כבר קנס של כ-20,800 ₪. בעסקאות גדולות, כל שבוע שעובר מוסיף סכום בלתי מבוטל (בלשון המעטה!).

קנסות מנהליים בגין אי דיווח

מי שלא דיווח כלל על העסקה חשוף לקנס מנהלי משמעותי. בעבר אי דיווח עלה לכדי עבירה פלילית אך כיום מדובר בעבירה מנהלית הגוררת קנס בלבד. השיעורים:

מוכר שחייב במס שבח ולא דיווח: קנס מנהלי בגובה 5% מחבות המס. מוכר שפטור ממס שבח ולא דיווח: קנס של 0.2% משווי הדירה.

לדוגמה: מוכר שמכר דירה ב-2.5 מיליון שקלים, עם חבות מס של 800 אלף שקלים ולא דיווח, ייקנס ב-40 אלף שקלים. אם היה פטור ממס (למשל כי מדובר בדירה יחידה) הקנס יעמוד על 5,000 שקלים.

חשוב לדעת: ניתן לבקש להישפט במקום לשלם את הקנס המנהלי. אם יש סיבה מוצדקת לאי הדיווח, ייצוג משפטי בדיון עשוי להוביל לביטול הקנס.

סוגי הקנסות על מס שבח – כמה זה עולה?

סוג הקנס	הסיבה	גובה הקנס
קנס איחור בתשלום	לא שולם מס השבח תוך 60 יום	0.2% מהחוב לכל שבוע
קנס אי-הצהרה	לא הוגשה הצהרה על העסקה בזמן	310 ₪ לכל שבועיים (2026)
קנס אי-הודעה על דחייה	לא נמסרה הודעה על דחיית תשלום בזמן	310 ₪ לכל שבועיים (2026)
קנס מנהלי לחייב במס	לא דווח על העסקה כלל	5% מחבות המס
קנס מנהלי לפטור ממס	לא דווח על העסקה כלל	0.2% משווי הדירה

איך להימנע מהקנס?

ארבעה צעדים פשוטים שמונעים הפתעות:

בדקו את המועד המדויק לתשלום מיד עם חתימת ההסכם.
בצעו את הדיווח למיסוי מקרקעין בהקדם – במועדים הנכונים ובסכומים הרצויים.
שריינו סכום כסף לתשלום המס מראש – במיוחד אם אתם תלויים במימון חיצוני.
עבדו עם עו"ד מקרקעין מנוסה שינהל עבורכם את לוחות הזמנים ולא רק את החוזה.

קנסות על מוכר בגין אי-תשלום מס שבח במועד – משרד עו"ד אושר אלקיים ושות'

קיבלתם דרישת קנס על מס שבח, או שאתם עומדים למכור דירה ורוצים לוודא שכל הדיווחים והתשלומים יתבצעו במועד? עם ליווי משפטי נכון ניתן להימנע מרוב הקנסות לחלוטין, ובמקרים שבהם כבר הוטלו, לעיתים ניתן להפחיתם או לבטלם. משרד עו"ד אושר אלקיים ושות' עוסק בדיני מקרקעין ובמיסוי מקרקעין ומלווה מוכרים מהתכנון המוקדם ועד להשלמת תשלומי המס. פנו אלינו לייעוץ ונוודא שהעסקה שלכם תתנהל ללא הפתעות יקרות.

שאלות נפוצות על קנסות בגין אי תשלום מס שבח

מתי מוטל קנס על מס שבח ומה סוגיו?

קיימים שלושה סוגי קנסות עיקריים: קנס על איחור בתשלום המס עצמו, קנס על איחור בהצהרה על ביצוע העסקה, וקנס על אי הודעה בזמן על דחיית מועד התשלום. כל אחד מהם מוטל באופן עצמאי, גם אם הסיבה לאיחור זהה.

מה גובה הקנסות על אי תשלום מס שבח?

על כל שבוע של איחור בתשלום מוטל קנס של 0.2% מגובה החוב. על כל שבועיים של איחור בהצהרה על העסקה קנס של 310 ₪ (2026). על כל שבועיים של איחור בהודעה על כך שהתנאי לדחיית התשלום חדל להתקיים – קנס של 310 ₪ (2026). בנוסף, מי שלא דיווח כלל על העסקה עלול לקבל קנס מנהלי של 5% מחבות המס.

מכרתי דירה ולא דיווחתי על העסקה כלל. מה קורה?

מדובר בעבירה מנהלית הגוררת קנס של 5% מחבות המס, או 0.2% משווי הדירה אם המוכר פטור ממס שבח. ניתן לבקש להישפט במקום לשלם את הקנס, ואם יש סיבה מוצדקת לאי הדיווח ייצוג משפטי בדיון עשוי להוביל לביטול הקנס. לפירוט על מועדי הדיווח ותנאי הדחייה ראו את המאמר של עו"ד אושר אלקיים על מועד תשלום מס רכישה.

האם ניתן לבטל קנס שכבר הוטל?

כן, במקרים מסוימים. ניתן להגיש בקשה לביטול או הפחתה לרשות המיסים, כשמראים שהאיחור נבע מסיבה מוצדקת שאינה בשליטת המוכר. בקנס מנהלי על אי דיווח ניתן לבקש להישפט, וייצוג משפטי מקצועי בדיון עשוי לשנות את התוצאה.

מה ההבדל בין קנס על מס שבח לבין קנס על מס רכישה?

קנס על מס שבח מוטל על המוכר, וקנס על מס רכישה מוטל על הקונה, אך המנגנון זהה בשני הצדדים: קנס של 0.2% לשבוע על איחור בתשלום, וקנס של 310 ₪ (2026) לכל שבועיים על איחור בהצהרה או בהודעה על כך שהתנאי לדחיית התשלום חדל להתקיים.

המאמר עודכן לאחרונה ב־12.10.2026

אנו משקיעים מאמצים רבים כדי לספק לכם תוכן איכותי ומדויק. עם זאת, חשוב להדגיש שהמידע המובא כאן אינו ייעוץ משפטי ואין להסתמך עליו ככזה. העולם המשפטי דינמי ומשתנה, ולכן כל שימוש במידע הוא על אחריותכם האישית בלבד.

המידע בעמוד ובאתר זה נועד להוות מידע ראשוני ובסיסי בלבד, והוא לא מהווה ו/או יהווה ייעוץ והכוונה משפטי או תחליף לייעוץ משפטי פרטני הניתן על ידי המשרד. אין באמור בעמוד זה כדי להוות הכוונה ו/או המלצה ו/או הדרכה לנקיטת הליכים משפטיים שונים ו/או להימנעות מהם. אנו ממליצים להיוועץ עם עו"ד בטרם נקיטת כל פעולה. למען הסר כל ספק, האחריות לכל תוצאה בשל הסתמכות על האמור לעיל תחול על המשתמש בלבד.

עורך דין אושר אלקיים

מייסד המשרד · עוסק בדיני מקרקעין ומיסוי מקרקעין

LL.B בהצטיינות + B.A כלכלה בהצטיינות יתרה
חבר ועדת המקרקעין, לשכת עורכי הדין
מנהל פורום מיסוי המקרקעין הגדול בישראל
נבחר לאחד מ-40 המבטיחים מתחת לגיל 40

עו״ד אושר אלקיים, מייסד אושר אלקיים משרד עורכי דין, הוא בעל תואר LL.B במשפטים בהצטיינות ותואר B.A בכלכלה בהצטיינות יתרה. הוא עוסק במקרקעין ונדל״ן, מיסוי מקרקעין, חוזים והסכמים, משפט מסחרי וליטיגציה.

לעמוד אודות