מס יסף הוא מס המוטל על בעלי הכנסות גבוהות, המצטרף ליתר חיובי המס המוטלים עליהם. האם מס יסף חל גם על הכנסות ממקרקעין? האם מס יסף מתווסף למיסוי מקרקעין או מחליף אותו? מה שיעור מס היסף העדכני? המשיכו לקרוא ומצאו את כל התשובות.
מה זה מס יסף?
מס יסף הוא מס נוסף המוטל על בעלי הכנסות גבוהות, המתווסף לשאר תשלומי המס שלהם. על פי סעיף 121ב לפקודת מס הכנסה, ומי שהכנסתו השנתית עולה על 721,560 ₪ יתחייב בתשלום מס בשיעור 3% על כל שקל נוסף.
הכנסה חייבת נחשבת להכנסה מעבודה או מעסק ואף הכנסה הונית, ובמקרים שלנו – גם במקרה של מכירת נכס ברווח משמעותי. אם בנוסף לכך יש לו גם הכנסות הוניות מעל 1,100,000 ש"ח, יחוייב במס נוסף בשיעור של 2% על החלק החורג מהסף – ובסך הכל 5%
הכנסה ממקורות הוניים נחשבת להכנסות מריביות, מדיבידנדים, שבח מקרקעין, רווחים ממכירת ניירות ערך, וכן הגרלות ופרסים. ונדגיש כי מס היסף חל גם על תושבי חוץ שנצמחו להם הכנסות הוניות בישראל – כלומר גם במקרה של מכירת דירה ברווח.
חוק ההתייעלות הכלכלית לשנים 2025-2027 שחוקק בשנת 2024 מחיל שינוי מהותי במדרגות מס היסף באופן קבוע עד לשנת 2027, וכולל גם את המס הנןסף על ההכנסות ההוניות. נזכיר כי שיעור המס השולי על הכנסות בסדר גודל שכזה עומד על 47%. לכן, הלכה למעשה, על כל שקל נוסף מעבר ל- 721,560 שקלים, יתחייב הנישום במס בשיעור 50% – שיעור מס (כמעט) הגבוה ביותר שניתן להגיע אליו!.
במי נוגע מס היסף החדש?
מס היסף החדש משפיע בעיקר על משקיעים בשוק ההון, בעלי תיקי השקעות גדולים ובעלים של נדל"ן. היות והתיקון החדש מונע התאמות עתידיות ולא מתחשב באינפלציה, יש סיכוי שהם ישלמו מס גבוה יותר אף אם קיימת שחיקה בכוח הקנייה שלהם.
גם בעלי עסקים שהכנסותיהם מורכבות מרווחי הון, כגון: ביצוע אקזיט על ידי בעל חברה פרטית, יפרישו 2% על רווחים מעל לתקרה של 1.1 מיליון ש"ח. הקפאת התקרה עד לשנת 2027 תגרום ליותר אנשים להיכנס לרף המס גם אם אין עלייה ריאלית בהכנסתם בגין האינפלציה וצמיחה טבעית של הכנסתם ועל כן יש לתכנן ולהתכונן לנושא מס היסף שעלול לחול במקרים אלו.
האם מס יסף חל גם על מיסוי מקרקעין?
מס היסף חל בעסקת מכר של מקרקעין מסוג דירת יוקרה למגורים, כאשר שווי המכירה מעל לסכום התקרה של 5,385,285 ש"ח, ללא תלות בפטור ממס שבח, לפני חוק ההתייעלות הכלכלית לשנים 2025-2027, מס היסף היה חל במכירת דירת מגורים ובלבד שקיים פטור ממס שבח, אולם כיום פטור זה אינו רלוונטי לצורך השתת מס היסף עבור השבח שנצבר.
עוד נדגיש – כי מס היסף יכול גם במקרה של מכירת מקרקעין שאינו דירת מגורים – כלומר במקרים של מכירת קרקע למשל. חשוב לדעת שהשבח במקרקעין נכון לשנת המכירה, גם אם נפרסו תשלומים מעבר לשנת המכירה או בוצעה עסקת קומבימנציה.
מה היקף התחולה של מס היסף?
מבנה המיסוי שיוצרת הרפורמה נמדד בשתי שכבות: הראשונה – מס יסף בשיעור 3% על כל ההכנסות החייבות מעבר לתקרת 721,560 ש"ח; השנייה – מס יסף בשיעור 2% על הכנסות הוניות החורגות מתקרת ה-1.1 מיליון ש"ח, דבר שיכול לחייב במס נוסף מצטבר עד 5%.
כיצד ניתן להתמודד עם מס היסף עד לשנת 2027?
על מנת להתמודד עם מס היסף יש לתכנן את הסכומים באופן שמיטיב עם הנישום. כך למשל ניתן לפצל או לפזר הכנסות הוניות באמצעות תכנון מדויק של העיתוי הנכון למימוש השקעות או חלוקת הכנסות פאסיביות בין שנות המס או בחינת מסלולי השקעה אחרים
ניתן לתזמן את העסקאות וכך להימנע מתשלום מס היסף באמצעות הקדמה או דחייה של עסקאות הוניות, או תכנון מכירת נכסים תוך שקילת עסקאות מורכבות.חשוב לציין, הרפורמה בעניין מס היסף מייצרת מציאות חדשה שיכולה לגרום לך לשלם יותר אם אינך מתכנן נכון או מתעלם מהשינויים ועל כן חובה להתייחס לכך.
מס יסף במיסוי מקרקעין אושר אלקיים משרד עורכי דין
מכרתם דירה ורוצים לדעת אם תתחייבו בתשלום מס יסף? מעוניינים להפחית את תשלומי מס היסף שלכם? פנו עוד היום אל עו"ד אושר אלקיים לקבלת ייעוץ מהשורה הראשונה בתחום. עו"ד אלקיים מומחה בדיני מקרקעין ומיסוי מקרקעין. יש לו ניסיון רב בליווי עסקאות דירות יוקרה ובצמצום תשלומי מס למינימום. אצל עו"ד אלקיים תהנו משירותים משפטיים הנסמכים על מומחיותו הרבה וניסיונו העשיר. קבעו פגישת ייעוץ ראשונית במשרדו, והצטרפו לשלל לקוחותיו המרוצים.
